مربع 2

ما هو المربع 2:

الإطار 2 عبارة عن ممارسة مالية غير قانونية ، والتي تتكون من عدم تسجيل بعض الإدخالات أو مخارج التدفق النقدي ، وإنشاء صندوق موازٍ.

الغرض من هذا الصندوق الموازي عادة هو تمويل الأنشطة غير القانونية أو تجنب حدوث ضرائب على الأوراق المالية.

وبالتالي ، يتم استخدام النقد 2 لوقف دفع الضرائب المستحقة (التهرب الضريبي) ، لتمويل الأنشطة غير القانونية أو لغسل الأموال.

كيف يعمل الصندوق 2

يمكن أن يحدث النقد 2 بعدة طرق ، مثل اختلاس الأموال أو عدم إعلان المبالغ المدفوعة أو المستلمة.

يمكن إجراء المربع 2 ، على سبيل المثال ، عن طريق الإفراط في الشراء في عمليات الشراء أو الخدمات المقدمة ، لتبرير انحراف مبلغ معين. يمكن أن يحدث المربع 2 أيضًا في حالة انخفاض سعر الفواتير لمنتج ما ، بقدر أقل من المبلغ المدفوع فعليًا.

يحدث احتمال آخر للنقد 2 عندما لا توجد مشكلة في فاتورة لعملية شراء أو خدمة. في هذه الحالة ، لا تقوم الشركة بحساب المنتجات أو الخدمات التجارية ، ويتم استبعاد الضرائب ، مثل ضريبة القيمة المضافة (ICMS) والدخل الخاضع للضريبة (IRPJ) ، من المبالغ.

صندوق انتخابي 2

في حالة المربع الانتخابي 2 ، يتم تشكيله عادة من مبالغ ناشئة عن تبرعات غير مسجلة في الحملات الانتخابية ، أي أن المربع الانتخابي 2 يتكون من قيم لن تُعلن للمحاكم الانتخابية.

إن أكبر أضرار الإطار الانتخابي 2 هو بالتحديد الاستخدام السياسي لهذه القيم. على سبيل المثال ، تتبرع الشركات الكبرى أو الوكلاء الماليون بقيم عالية لمرشحين وأحزاب سياسية معينة ويتوقعون الحصول على عوائد من هذه التبرعات في شكل خدمات سياسية بعد الانتخابات ، مثل تلقي معلومات مميزة وعمليات تقديم العطاءات التي تفضلهم ، من بين أنشطة أخرى.

لتجنب هذا النوع من السلوك ، لا يسمح قانون الانتخابات البرازيلي للكيانات القانونية (الشركات) بالتبرع بقيم للحملات الانتخابية. يسمح القانون فقط بتقديم التبرعات من قبل الأفراد الذين يجب تحديد هويتهم.

بالإضافة إلى ذلك ، لتجنب النقد 2 ، حدد القانون الانتخابي حداً لقيم التبرع ، بما يعادل 10 ٪ من إجمالي الدخل الذي حصل عليه المانح في السنة السابقة لسنة التبرع.

هل المربع 2 جريمة؟

نعم ، إن استخدام المربع 2 يعد جريمة ويمكن وضع هذه الممارسة في أكثر من نوع إجرامي. قد يتم تأطير مثل هذا السلوك باعتباره جريمة كاذبة أيديولوجية ، بسبب بيانات كاذبة من الوثائق التي لا تتوافق مع الواقع المالي للشركة أو الحملة الانتخابية.

كجريمة ضد النظام المالي ، هناك عقوبة لكل مربع 2 في قانون ذوي الياقات البيضاء (القانون رقم 7.492 / 86) ، في المادة 11.

يتم توفير النقد 2 أيضًا كالتهرب الضريبي في قانون الجرائم المرتكبة ضد الأمر الضريبي (القانون رقم 8.137 / 90) ، المادة 1 ، والتي قد تؤدي إلى عقوبة بالسجن من سنتين إلى 5 سنوات ، بالإضافة إلى غرامة. يؤدي إهمال هذا النوع من المعلومات الضريبية في حملة نقدية أو سياسية للشركة إلى إنشاء احتياطي مالي غير معلن ، وبالتالي ، لا يعاني من الضرائب.

تستخدم جريمة غسل الأموال أيضًا النقد 2 ، وذلك باستخدام موارد ضئيلة لإضفاء الشرعية على الأموال التي تم الحصول عليها بطريقة غير قانونية. جريمة غسل الأموال منصوص عليها في المادة 1 من القانون رقم 9.613 / 98 ، مع عقوبة تتراوح بين 3 إلى 10 سنوات في السجن.

الإطار الانتخابي 2 هو جريمة منصوص عليها في القانون الانتخابي (القانون رقم 43535/65) ، المادة 350 ، بالسجن لمدة تصل إلى 5 سنوات.

انظر أيضًا معاني غسل الأموال والفساد والتدفق النقدي.